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Ratios financieros - Financiamiento - Razones financieras


A  continuación  el EEFF  Hotel  El corsario.

                                                           Año 2013                     Año 2012                     Variación

$
%
$
%
$
%

X

Y


Z


Total ingresos
14529
100
13704
100
825
6.01







Costo  Ventas
1350
9.29
1320
9.63
30

2.27







UTILIDAD MARGINAL DE OPERACIÓN (UMO)

13,179
90.71
12384
90.37

795
6.41







TOTAL GASTOS DE OPERACIÓN

5955
40.99
5691

41.51
267

4.67







UTILIDAD DEPARTAMENTAL

7224

49.72
6696
48.86
528
7.89

Gastos Indirectos






Administración


945
6.50
900

6.57
45
5.00
Ventas

450
3.10
420
3.06
30
7.14
Mantenimiento

528
3.63
498
3.63
30
6.22
Costo Energéticos


150
1.03
135
0.99
15
10.62
TOTAL GASTOS INDIRECTOS

2073
14.27
1953
14.25
120
6.16







UTILIDAD BRUTA DE OPERACIÓN ( UBO )

5151
35.45
4743
34.61
136
8.60







Gastos  de  Capital






Depreciación y Amortización


717
4.94
675
4.93
42
6.22
Seguros


120
.83
105
0.77
15
14.29
Predial

195
1.34
186
1.36
9
4.84
TOTAL GASTOS CAPITAL

1032
7.11
966
7.05
66
6.83







UT ANTES DE CIF E IMP


4149
28.35
3777
27.56
342
9.06







COSTO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO






Interés Neto

687
4.73
690
5.03
(3)
(0.43)







UTILIDAD ANTES DE IMP
3432
23.62
3270
22.52
345
11.18








PROVISIONES






ISR/IETU
1065
7.33
918
6.70
147
16.01
PTU
342
2.35
306
2.23
36
11.76
TOTAL PROVISIONES
1407
9.68
1224
8.93
183
14.95







UTILIDAD NETA
2025
13.94
1863
13.59
162
8.70




Caso
2013
2012
2011
ACTIVO
$
$

Activo  Circulante



Caja
45
36

Banco
510
474

Inversiones
1500
1140

Inventario
96
105
120
Clientes
360
420
330
Seguro  Pagado  Anticipado
27
24

Total activo  Circulante
2538
2190





ACTIVO FIJO



Mobiliario  y equipo
2100
1800

Equipo de operación
1080
1068

Equipo de transporte
165
174

Terreno
2700
2700

Edificio
15300
14850

Depreciación
(6726)
(6012)

Total Activo  fijo
14619
15483

ACTIVO  DIFERIDO



Depósito de garantía
12
12

Publicidad  1 año
165
180

Total activo  diferido
177
192

Total Activos
17334
16974





PASIVO



Pasivo  circulante



Proveedores
333
375
420
ISR  x pagar
1140
924

Dividendos  x pagar
60
54

Sueldos  x pagar
75
84

Documentos  por  pagar  a corto plazo
735
516

Total  pasivo  circulante
2343
1953

pasivo fijo (largo plazo)



Documentos   x pagar  a largo plazo
8253
9600

Total pasivo  fijo
8253
9600

Otros pasivos
120
105

Total pasivos
10716
11658





CAPITAL



Capital social


450
450

Capital pagado
1200
1200

Utilidad ejercicio anterior
2943
1803

Utilidad ejercicio
2025
1863

Total capitales
6618
5316

Total capital y pasivo
17334
16974








A  continuación  los  ratios  financieros  Hotel  el Corsario



Ratio
Fórmula
Cálculo
Interpretación
Margen  de  Utilidad
MU =  Utilidad neta / Ingresos  o  Ventas  netas
MU = 2025 / 14529
MU= 0.1393
Este  índice nos  explica que  la  ganancia  es positiva aunque  es mínima.
Utilidad  marginal de operación
UMO =  Ventas - costo de ventas / ventas netas
UMO = 14529- 1350 / 14529
UMO = 13179 / 14529
UMO = 0.9070
Este  dato  nos  explica exactamente cual  es la  ganancia  una  vez  que se restaron  los  costos de las ventas.

Margen Utilidad Bruta de Operación

MUBO = Utilidad  bruta  de operación / Ventas  netas

MUBO = 5151 / 14529
MUBO = 0.3545

Este  índice explica en forma  numérica   la  ganancia exacta después  de  haber restado los costos de ventas  y los  gastos de operación, sí se  obtiene  el margen de utilidad  bruta de operación.

Producto de Capital

ICS = Utilidad neta /  Capital social

ICS = 6075 / 1200
ICS = 1.6875

Indica  el capital aportado por  los  inversionista.


RSI = utilidad neta / capital contable

RSI = 2025 / 6618
RSI = .305
Se obtuvieron  $0.305  de ganancia por cada peso invertido por los  accionista.

Podemos  entender  que  el hotel  tiene  una  ganancia  de  el 30% de cada 1 invertido.

ROI = utilidad netas / activos  totales

ROI =   2025 / 17334
ROI = .1168
Este  índice  indica  que  por  cada  $1.00 que  se  invirtió en activos, se obtuvieron  $0.1168 centavos de utilidad neta.

Capital de Trabajo

CNT = Activo circulante - pasivo circulante
CNT = 2538 - 2343
CNT = 195
Es  la  cantidad  que  disponde  el  hotel  par  gastos  de  operaciones

Razón  circulante

RC = Activo  circulante / pasivo  circulante

RC  = 2538 / 2343
RC = 1.0832
Se interpreta el resultado como: el hotel dispone de $ 1.0832  de activo circulante para pagar cada $1.00 de obligaciones a corto plazo.

Prueba  De  ácido
PA = Activos  circulantes - inventarios / Pasivo  circulante

PA =  2538 - 96 / 2343
PA = 1.042

Este  hotel cuenta con  $ 1.042 de activo disponible para pagar cada $ 1.00 de pasivos a corto plazo.

Apalancamiento
AT = Total pasivo /  capital contable

AT = 10716 / 6618
AT = 1.619
Muestra la inversión total en activo que ha sido financiado por deuda y es frecuentemente llamada "grado de apalancamiento financiero".

Rotación de  cuentas  por  cobrar
RCxC = ventas  netas / Promedio de C x C

RCxC = 14529/ 420 +360 / 2
RCxC = 14529 / 390

RCxC = 37.253

El número de veces que se cumple el círculo comercial en el período a que se refieren las ventas.
Rotación de  cuentas  por  pagar
RCxP = días del año / rotación de  cuentas  por  pagar =  días

RCxP = días del año / rotación de  cuentas  por  pagar =  días
RCxP =  360 / 6.79
RCxP =53.01
Los proveedores en promedio le otorgan 53 días de crédito al  hotel.







Bibliografía  y fuentes  de  consulta:


Acosta, J. (2007). Análisis e Interpretación de la Información Financiera I.
Castañeda, M. (2008). Análisis e Interpretación de Estado Financieros. México:
INETE.

EEFF - Hotel el Corsario  2012- 2013

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