Estados de Cuenta

Una vez recibido el estado de cuenta bancario, se procede a preparar una conciliación bancaria, se hace para determinar la razón de cualquier diferencia entre el saldo que aparece en los libros y el que muestra el estado del banco. 

Existen tres formas de conciliar los saldos del banco y el de los registros contables 

(libros).

En el procedimiento conciliar el saldo en bancos:

1. Se anota el saldo que aparece en el estado de cuanta del banco con los 

comprobantes de depósito, se verifica si los depósitos realizados por la compañía 

concuerdan con los depósitos que aparecen en el estado del banco.

2. Se identifican en orden numérico los cheques girados que hayan sido pagados por el banco de acuerdo al estado de cuenta, después de completar los puntos 2 y 3 del 

esquema anterior, se revisa si existe algún error.

El procedimiento para conciliar saldo en libros es el siguiente:

1. Anotar el saldo tal como aparece en los libros de la empresa, se revisa si existen algunos cobros de documentos e intereses realizados por el banco.

2. Se verifica si se han efectuado deducciones por:

a) Cargos por servicios bancarios

b) Cargos por cobro de documentos

c) Pagos de documentos e intereses

d) Depósitos de cheques Sin Fondos recibidos de clientes

3. Elaborar una relación desde todas las deducciones, con importes y se restan del subtotal anterior.

Una vez hecha la conciliación bancaria, cuando se hacen deducciones o adicciones al saldo, debe hacerse un asiento para registrarlo en libros. 

Después de anotar el ajuste en el Libro Diario y pasarlo al Libro Mayor, la cuenta de bancos presentará el saldo conciliado que es el saldo correcto. La suma del total de adiciones en la sección del estado en que se concilia el saldo en libros, se presenta como un cargo a la a cuenta bancos.