En cualquier empresa existe un orden para las cosas y un orden para las personas, pero
también uno para el manejo de dinero.
El flujo de Caja, llamado también flujo de efectivo, presupuesto de caja o cash flow, es un
cálculo del volumen de ingresos y de gastos, que ocurrirán en una empresa durante un
período, lo que permite saber si sobra o falta dinero en determinado momento. Si falta se
busca dónde conseguirlo (bancos, cooperativas de crédito, crédito de proveedores,
préstamos de amigos o familiares).
Lara (2002, p.15), define caja como "la representación del dinero en efectivo, como por
ejemplo, los billetes, monedas, cheques y pagarés de tarjetas de crédito (Boucher)
recibidos, giros bancarios, y telegráficos".
El concepto de caja implica movimiento de entradas y salidas de efectivo que origina el
negocio; por ejemplo:
Se recibió del Sr. Jorge la
cantidad de $50,000.00
proveniente de la venta de
mercancía.
Este movimiento nos indica
una entrada de efectivo.
A la Señorita Pilar se le pago
$10,000.00 en efectivo por
concepto de la renta.
Este movimiento es una
salida de efectivo.
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