La necesidad que tiene una empresa de adquirir un financiamiento, interno o externo, se determina a través del resultado de su flujo financiero, cuando éste refleje capital insuficiente para invertir en alguna remodelación o nuevos proyectos; para ello, es necesario elaborar proyecciones de resultados que determinen la factibilidad de pago a corto y largo plazo.
La empresa deberá contar con una política de fondo de reserva para cubrir las necesidades económicas de la operación que le ayuden a no contratar líneas de crédito innecesarias, ya que este fondo de reserva se genera de los ingresos propios de la operación (n%). Si este fondo es insuficiente, entonces, se puede optar por la acción de buscar otra forma de financiamiento, ya sea con la banca comercial o con el apoyo de los organismos a los que se ha hecho referencia a lo largo de la presente unidad.
Supóngase que cada año el comité directivo de un hotel se reúne para elaborar el presupuesto de resultados para el siguiente año, y, a la vez, solicitan a sus jefes(as) departamentales elaboren el reporte de gastos de capital (capital expenditures) por áreas de responsabilidad, tal y como se muestra a continuación:
CAPEX es la cantidad que se eroga para adquirir o mejorar los activos productivos (tales como edificios, maquinaria y equipos, vehículos) con el fin de aumentar la capacidad o eficiencia de una empresa.
El CAPEX repercute en una capitalización sobre el valor de los activos, la cual se va reduciendo con el paso del tiempo por medio de la depreciación y amortización de los mismos.
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